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  • 如何开具红字电子专票?

    2021-10-26 18:01:37 197

    纳税人开具增值税电子专用(以下简称“电子专票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程,纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票,具有简便易行好操作的优点。

    如何开具红字电子专票?

    开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤:
    步是购买方或销售方纳税人在增值税管理系统(以下简称“管理系统”)中填开《开具红字增值税专用信息表》(以下简称《信息表》)。

    根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣,开具《信息表》的方式分为两类。类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣,则由购买方在管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣,则由销售方在管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

    第二步是税务机关信息系统自动校验。

    税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

    第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。

    销售方在管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

    需要说明的是,对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形,因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差,购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

    受票方如丢失或损毁已开具的电子专票,可以根据代码、号码、开票日期、开具金额(不含税)等信息,在全国增值税查验平台查验通过后,下载电子专票。如不掌握相关信息,也可以向开票方重新索取原电子专票。


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